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제 4장 과세표준 및 매출세액의 계산 2011.09.22해당카페글 미리보기
10 110 3) 대손확정기한 공급일로부터 5년이 경과된 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 대손이 확정되어야 한다. 4) 대손세액공제시기 대손이 확정된 과세기간의 확정신고시(예정신고시에는 공제 불가) 3절 세금계산서 1.세금계산서 발급...
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16개 신성장기술 R&D 세액공제 추가 혁신성장 박차 2019.01.08해당카페글 미리보기
계산서 등에 대한 매입세액공제 허용 범위도 확대하는데, 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한부터 6개월 내 세금계산서를 발급받고 수정신고ㆍ경정청구하는 경우까지이다. 또한 위탁매매시 위ㆍ수탁자간 매매의 형식(위탁ㆍ일반)에 따라 세금...
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[박창재세무사] 대손에 대한 구제 2011.08.26해당카페글 미리보기
매입세액에서 차감한다. 2) 대손세액공제 후 회수시 공급자는 공급받는자로부터 대손금액을 회수하는 경우에 회수한 금액에 대한...처리의 요건은 같다. 다만. 법인세법 및 소득세법에서 대손처리시 대손금의 귀속시기에 대해서 구분해야 할 것으로 보인다...
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대손에 대한 절세포인트 2005.01.13해당카페글 미리보기
인수인에 대한 소구권과 마찬가지로 3년이 적용된다(어음법 제78조 제1항)는 사실에 유의하자. 한편 부가가치세법상 대손세액공제를 받기 위한 경우에는 "상법상" 소멸시효를 적용하며, 이는 법인세법상 대손금 확정시기인"법률상" 소멸시효와는 차이가...
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부가가치세액 계산방법 2007.11.05해당카페글 미리보기
관련된 대손세액을 공제받을 수 있다. 6) 경감 ·공제세액 ①신용카드매출전표 발행공제 -신용카드매출전표(직불카드.전자화폐 포함)를 발행한 개인사업자는 신용카드매출전표발행금액의 2 %를 공제받을 수 있다.(연간 500만원 한도) ※ 전자화폐에 의한...
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부가가치세신고서 작성시 유의사항2(매입세액)| 2016.01.19해당카페글 미리보기
관련서식 및 유의사항] 공급받는 자가 세금계산서 발급시기부터 3개월 이내에 "거래사실 확인 신청서"에 영수증, 무통장...세액, 의제매입세액, 재활용폐자원 등에 대한 매입세액, 고금의제매입세액·과세사업전환매입세액·재고매입세액 또는 변제대손...
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과세표준과 세액의 계산 2007.08.19해당카페글 미리보기
수표 ☞ 대손세액공제는 예정신고시에는 적용되지 않고, 확정신고시에만 적용된다. 8. 납부세액 계산 ( 납부세액 = 매출세액 - 매입세액) 9. 공제되는 매입세액 ① 자기의 사업을 위하여 사용되었거나 사용될 재화 또는 용역의 공급에 대한 세액 ② 자기의...
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Re:제 4장 과세표준 및 매출세액의 계산 문제 2011.09.03해당카페글 미리보기
② 어음은 부도가 발생하면 즉시 대손세액공제가 가능하다. ③ 대손세액공제액은 대손금액에 110분의 10을 곱한 금액이다. ④...관한 사항이다. 적절하게 교부하지 않은 것의 개수는? A. 공급시기 전에 세금계산서를 교부하고 교부일로부터 7일이내에 대가...
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대손금과 대손충당금제도 2013.05.02해당카페글 미리보기
사항 Ⅱ. 대손금 1. 요지 2. 대손금의 범위 3. 대손금의 귀속시기 4. 대손증빙서류 5. 대손금의 세무조정 6. 채권ㆍ채무의 조정...방법에 의한 조건변경) 7. 부가가치세 대손세액 공제제도 Ⅲ. 대손충당금 1. 대손충당금 설정대상채권 2. 손금산입 범위액...
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공제 받지 못하는 부가가치세만 알아도 절세. 2012.09.24해당카페글 미리보기
공급시기가 속하는 과세기간 내에 교부 받은 경우 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액은 공제 받을 수 없어 사업과의 관련성은 그 실질에 따라 판단하게 된다. 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액 비영업용 소형승용자동차...