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vat 매출세액 대손공제 말인데요 2020.05.08해당카페글 미리보기
요 사진에서 "나"가 공제 가능하다는데 왜 되죠? 문제는 20년 제 1기 확정신고 기한인데 공급시점에서 10년이 지난 날이 속한 과세기간은 19년 2기니까 요건 불만족 아닌가요?
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111회 확정답안(231202) 2023.12.18해당카페글 미리보기
문제에서 대손세액공제를 받은 채권이라는 표현이 있지만, 외상매출금 33,000,000원 전액 회수하였다고 언급하고 있고, 외상매 출금은 공급가액과 부가가치세액이 포함된 금액입니다. 따라서 외상매출금 전액을 공급가액으로 판단하고, 부가가치세신고서...
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채권의 대손 및 대손충당금에 대한 회계·세무처리 2013.10.09해당카페글 미리보기
유동부채) (대손충당금*4) (채권(-)) (차) 보통예금 ××× (대) 채권 ××× *1 부가가치세법 상 대손세액공제 요건이 충족된 경우에 발생하며, 대손처리되는 채권금액의 10/110(이를 대손세액이라 한다)으로 한다. *2 회수불가능한 채권은 대손충당금과...
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세법에 나와있는 세액공제에 대해 알아보면.................. 2004.11.08해당카페글 미리보기
일정한 요건과 방법으로 사업자에 대하여 부담하게 될 납부세액의 일부를 감액하여 납세자의 세부담을 줄여 줌으로써 그로...것으로 국가가 징수권을 포기하는 직접감면제도를 말한다. 세액공제는 각 세법에서 정한 것과 조세특례제한법에서 정한 것이...
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과세표준과 세액의 계산 2007.08.19해당카페글 미리보기
부가가치세의 세율은 10%(영세율은 0%)로 한다.) 6. 예정신고누락분 (확정신고시 납부하여야 한다.) 7. 대손세액공제 요건 (매출세액에서 공제) ① 파산법에 의한 파산 ② 민사소송법에 의한 강제집행 ③ 사망, 실종선고 ④ 상법상 소멸시효완성 ⑤ 부도...
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대손상각요건충족하지 못한 경우 2007.10.16해당카페글 미리보기
위 요건에 해당하는 경우 채무자가 부도발생일 이후 사업계속 여부, 다른 재산 소유 여부에 대하여 별도의 조사 없이 대손처리할 수 있으며, 추후 회수하는 때에는 익금으로 계상한다. ▪ 부도발생일로부터 6월 이상 경과한 날로부터 소멸시효가 완성하는...
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[박창재세무사] 대손에 대한 구제 2011.08.26해당카페글 미리보기
차감하며 공급받는 자는 폐업전에 확정시 매입세액에서 차감한다. 2) 대손세액공제 후 회수시 공급자는 공급받는자로부터 대손...법인세법 및 소득세법상 대손 법인세법 및 소득세법에서도 대손처리시 대손처리의 요건은 같다. 다만. 법인세법 및 소득세법...
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부가가치세액 계산방법 2007.11.05해당카페글 미리보기
속하는 과세기간의 매입세액에 가산하여야 한다. ※ 대손세액은 다음과 같이 계산한다. 대손세액 =대손금액(부가가치세 포함...부가가치세액을 말하며 매입세액으로 공제 받기 위해서는 다음의 요건을 갖추어야 한다. 구분 요건 공제 요건 o공급받은 재화...
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일반과세자, 부가가치세 세액 계산방법 2012.02.25해당카페글 미리보기
속하는 과세기간의 매입세액에 가산하여야 합니다. 4.매입세액 매입세액이란 사업자가 재화 또는 용역을 공급받을 때 부담한 부가가치세액을 말하며,매입세액으로 공제받기 위해서는 다음의 요건을 갖추어야 합니다. o공급받은 재화 또는 용역을 사업자...
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대손에 대한 절세포인트 2005.01.13해당카페글 미리보기
다음 요건을 충족한 채권은 국세결손처분사실의 확인절차 없이 대손처리할 수 있다. ① 상법상의 규정에 의하여 소멸시효가 완성된 외상매출금 및 미수금 ② 어음·수표법의 규정에 의하여 소멸시효가 완성된 어음·수표 ③ 민법상의 소멸시효가 완성된...