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물품 대금 못 받은 거래에도 부가세 공제 가능 2015.07.12해당카페글 미리보기
부가가치세는 대금을 회수했든지 못했든지 간에 물품 공급시기에 신고와 납부를 마쳐야 한다. 때문에 외상으로 물품을 공급하고...감소시키기 위해 현행 부가가치세법에서는 ‘대손세액 공제제도’를 규정하고 있다”고 밝혔다. 거래처 대신 미리 납부해...
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부가세 신고시 공제대상및 비공제대상 2005.08.06해당카페글 미리보기
확정되는 시기가 폐업일 이후인 경우 공제불가 ● 대손세액의 계산 대손세액 = 대손금액(부가가치세 포함) × 10/110 ● 제 출 서 류 대손세액을 공제받기 위해서는 부가가치세 확정신고서에 『대손세액공제(변제)신고서』와 대손사실을 증명하는 서류를...
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세무사 2차시험 세무회계(부가가치세) 매출세액 2013.10.24해당카페글 미리보기
관련 대손세액을 변제한 날이 속하는 과세기간의 매입세액에 가산한다. 부가가치세1(매출세액4) 정리 0노하우의 제공대가 1. 용역의 공급으로 과세 0유가증권등의 공급 1. 수표,어음, 금액상품권등/주식, 사채권, 국공채채권/물품 또는 용역을 제공받을 수...
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09. (기본서)부가가치세 과세표준,납부세액계산,신고와 납부, 간이과세자 2021.01.24해당카페글 미리보기
발급시기 https://youtu.be/ueSyv6uG1rA 196. 영수증발급대상사업의 세금계산서 발급의무 https://youtu.be/q_ZCPDT1YQQ 197. 분개03.매입수정전자세금계산서 https://youtu.be/MoFHWY57Jzo 198. 분개05.수출시 과세표준 https://youtu.be/BQ_gHVwLw0c 199...
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채권의 대손 및 대손충당금에 대한 회계·세무처리 2013.10.18해당카페글 미리보기
대하여 행한 채무보증 2. 특수관계인에게 해당 법인의 업무와 관련없이 지급한 가지급금(假支給金) 3. 대손세액공제를 받은 부가가치세 매출세액미수금 2) 대손금 요건 기업회계기준과 달리 법인세법에서는 대손사유와 대손금 손금산입시기를 법정화하고...
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114회 확정답안(240601) 2024.06.17해당카페글 미리보기
기각) ㆍ대손충당금은 채권(자산)에 대한 차감적 평가계정입니다. 반면 사채할인발행차금은 사채(부채)를 할인 발행하면서 발생하는 차 감적 평가계정입니다. A형 11번(B형 1번)(기각) ㆍ재료원가는 공정 초기에 전량 투입되므로, 기말재공품 3,000개에...
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폐업일 이후 회수불능채권에 대한 대손처리가능여부 2011.02.21해당카페글 미리보기
귀속시기(2009.9. 30.) 도래전인 2009.6.30일에 폐업함 ○ 질의내용 부도어음이 부도발생일부터 6월 이상 경과하기 전에 당해 사업을 폐업하였으나 당해 과세기간 내에 6월 이상 경과하는 경우 필요경비 산입여부 2. 질의내용에 대한 자료 가. 관련 조세...
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D-99 [슬기로운 유예생활 : 비도오고 그래서] 2023.05.06해당카페글 미리보기
대손세액공제를 받을 수 있음 3) 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 세금계산서를 발급받지 않았으므로 매입세액이 공제되지 않음 다만, 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고의 다음날 부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받은...
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제106회 전산세무회계 이의신청 결과 23.02.24 2023.03.16해당카페글 미리보기
매출금은 대손세액공제를 적용하지 않으며, 대손금 반환은 문제와 전혀 관계가 없습니다. 따라서 문제와 답안 모두 이상 없습니다. 문제 3번의 2번(인용) ㆍ기업회계 실무상 법인세비용을 인식하는 회계처리는 단일거래에 해당하므로 하나의 전표로 회계...
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부가가치세법[법률 제19931호, 시행 2024. 1. 1.] 2024.01.05해당카페글 미리보기
금액(대손금액)은 과세표준에서 공제하지 아니한다. ⑦ 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그 대가로 받은 금액에 부가가치세가 포함되어 있는지가 분명하지 아니한 경우에는 그 대가로 받은 금액에 110분의 100을 곱한 금액을 공급가액으로 한다. ⑧...