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세무회계 제11강(5.12) 과세표준과 매출세액의 계산, 매입세액 시작 2010.05.10해당카페글 미리보기
모르면 안분계산이 필요하게 된다.(직전과세기간 매출액 기준이다) 6) 대손세액공제 매출세액에서 차감해준다. 대손요건은 매우 까다롭다. 대손세액공제는 확정신고시에만 적용한다. 대손확정기한: 공급일로부터 5년이 경과한 과세기간 확정신고기한까지...
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제 4장 과세표준 및 매출세액의 계산 2011.09.22해당카페글 미리보기
불성실가산세 등의 가산세가 부과될 수 있다. 3.대손세액공제 대손세액공제란 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을...세액에서 차감하는 것을 말한다. 구 분 내 용 1) 대손요건 ① 파산, 민사소송법에 의한 강제집행, 사망ㆍ실종선고 ② 상법...
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세무사 2차시험 세무회계(부가가치세) 매출세액 2013.10.24해당카페글 미리보기
4,181,585 나. 기타부분(간주임대료부분) 5,059,908(총과세표준)*(1,260,273/7,260,273) =878,323 0대손세액공제 1. 적용요건 (1)대손사유 존재 (2)대손기간 ⇒재화, 용역의 공급일로부터 5년이 경과한 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 까지...
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대손금과 대손충당금제도 2013.05.02해당카페글 미리보기
대손세액 공제제도 Ⅲ. 대손충당금 1. 대손충당금 설정대상채권 2. 손금산입 범위액 3. 회계처리 및 세무조정 4. 관련통칙 및 예규 대손금과 대손충당금 관련 주요 개정사항 1. 국세결손처분자에 대한 채권의 대손금 산입 대상 제외(법인령 §19의 2) (1...
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제 4장 과세표준 및 매출세액의 계산 2011.04.28해당카페글 미리보기
대손금 판매장려금은 과세표준에서 공제하지 않음. * 장려물품(현물)과 물품증정은 과세표준에 산입 5.대손세액공제 구 분 내 용 1) 대손요건 ① 파산, 민사소송법에 의한 강제집행, 사망ㆍ실종선고 ② 상법상의 소멸시효 완성( 외상매출금 3년 ) ③...
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세무사 2차시험 세무회계(법인세) 대손충당금 2013.10.24해당카페글 미리보기
특수관계자에게 당해 법인이 업무와 관련없이 지급한 가지급금 3. 부가가치세법에 의하여 대손세액공제를 받은 부가가치세 매출세액미수금 0대손금 회수액 1. 대손요건이 충족하여 손금산입한 대손금 중 회수한 금액은 그 회수한 날이 속하는 사업연도의...
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2018.4.20 전산회계1급 분개시험<- 대손, 외화 2021.01.26해당카페글 미리보기
처리 요건이 충족되어서 당사는 이를 대손처리 하기로 하였다. 지금까지 설정되어 있는 대손충당금을 조회하고 이에 대하여 적절한 회계처리 하시오.(단, 부가가치세는 고려하지 않는다.)(3점) 대손충당금잔액 16,000,000있다고 가정! (차) 대손충당금...
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부가세 신고시 공제대상및 비공제대상 2005.08.06해당카페글 미리보기
공제요건 ▶ 재화·용역의 공급 또는 재화의 수입에 대한 세액일 것 ▶ 자기의 사업을 위하여 사용되는 것일 것 ▶ 사용되었거나 사용될 것일 것(사용된 것에 국한하지 아니함) 공제받지 못할 매입세액 (법17 ②) 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용...
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채권의 대손 및 대손충당금에 대한 회계·세무처리 2013.10.18해당카페글 미리보기
행한 채무보증 2. 특수관계인에게 해당 법인의 업무와 관련없이 지급한 가지급금(假支給金) 3. 대손세액공제를 받은 부가가치세 매출세액미수금 2) 대손금 요건 기업회계기준과 달리 법인세법에서는 대손사유와 대손금 손금산입시기를 법정화하고 있는데...
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2023년 세법개정안 주요내용 한눈에 살펴보기 2023.08.03해당카페글 미리보기
대한 세액공제 3%가 신설되었습니다. 국가전략기술 및 신성장원천기술 확대 국가전략기술 바이오의약품 관련 기술 시설을 포함하고 2023년 7월 1일부터 R&D지출 및 시설투자분부터 적용합니다. 신성장원천기술에서 에너지효율향상 랙심기술 및 핵심광물 등...