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객관식재무회계 / 법인세회계 / p18-14 / 이연법인세자산 / 기초 이연법인세자산 27,000인 근거 2024.10.17해당카페글 미리보기
초과액 120,000 때문에 90,000 x 0.3해서 27,000의 기초잔액이 나오는 계산은 이해가 되었습니다. 그러나 왜 이연법인세부채가 아닌 이연법인세자산이 기초에 나오는지 잘 이해가 안되어 질문 드립니다. 제생각은 (120000 + (30000)) x 0.3 = 이법부...
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고급회계연습/연결회계/23-115페이지(작년 교재)/이연법인세자산/순자산 과소부분에 대해 법인세회계와 비교 2024.09.25해당카페글 미리보기
법인세부채를 잡는데 법인세회계에서는 손불로 순자산 증가 시 차기 이후에 손금 산입될만큼 차감할 일시적 차이로 보아 이연법인세자산으로 잡는 것이 헷갈립니다 요약하자면 둘 다 순자산이 Book보다 증가하는 상황인데, 연결에서는 이연법인세부채를...
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중급회계연습 / 제17장 법인세회계 / 17-16 / x1년 초 이연법인세자산 / 확정급여부인 50,000 x 25% = 12,500 2024.10.09해당카페글 미리보기
중급회계 연습서 2권 17-16 페이지에 x1년 초 이연법인세자산 : 확정급여부인 50,000 x 25% = 12,500 이라고 나와있는데, x0년에 확정급여부채 한도초과로 인해 부인된 금액 (손금불산입, (+)유보) 50,000에 세율 25%를 곱하면 이연법인세자산이 아니라...
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중급회계/법인세회계/19-16/이연법인세자산/이연법인세자산 정의 관련 질문 2024.07.11해당카페글 미리보기
기간에 경감될 법인세액이라고 하였습니다. 이때, 일시적 차이를 차감하는 시점이 추인시점이 맞을까요? 결론적으로, 이연법인세자산은 추인시점에 (-)유보로 과세소득을 차감하여 과세소득을 줄일것이니 이는 곧, 과세소득을 차감할 일시적 차이라고 이해...
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기베 법인세회계 준비금 실현 스케줄 질문 2024.10.12해당카페글 미리보기
x2 : 1,000,000*30% x3,x4: 2,000,00*25% 이렇게 귀속연도 세율로 이법부채를 계상하는 걸로 계산했거든요 기말 이연법인세자산(부채) 구할 때 추인 스케줄 고려해서 아래 사진 풀이처럼 추인되는 해당연도의 세율로 구하는 것으로 알고 있는데 왜 위 사진...
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13년/31번/일시적차이 이연법인세부채 2024.09.27해당카페글 미리보기
손금산입이니 차감할 일시적차이라고 봤습니다. 그런데 해답에서는 세무기준액이 400,000이고 fv가 450,000이라서 가산할 일지적 차이라는데 이부분이 이해가 가지 않습니다. 현재에 가산하니 미래에는 차감하므로 이연법인세자산을 잡아야하는거 아닌가요?
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고급회계 / 연결회계 / W25-34 / 이연법인세자산 / 내부거래미실현이익 법인세효과 2023.02.01해당카페글 미리보기
순자산과소상각에 대한 이연법인세부채는 영업권 금액을 줄이지만, 내부거래미실현이익에 대한 이연법인세자산은 지배력획득일 당시의 분개가 아니므로 영업권에 영향을 주지 않는 것이 맞나요? 그렇다면 당기의 법인세비용을 줄이는 효과만 있는 것인가요?
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일일공부(04/11) 현금및현금성자산 2024.04.11해당카페글 미리보기
4. [정답] ③ ③ 기업이 유동자산과 비유동자산, 그리고 유동부채와 비유동부채로 구분하여 표시하는 경우, 이연법인세자산(부채)은 유동자산(부채)으로 분류하지 아니한다. 5. [정답] ② [해설] ② 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는...
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법인세 p.95 83번 (전기유보잔액의 추인) 2024.03.15해당카페글 미리보기
재무회계 법인세회계 문제를 풀 때도 전기재고자산의 평가손익을 별 다른 조건이 없어도 당기중에 추인하여 관련 이연법인세자산(부채)를 제거하는 과정을 수행한 적이 있었는데, 그 원리와 같은 것인지 궁금합니다. 그리고 강사님이 써주신 해설에는...