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세법 익금 이월결손금 보전 혜택 질문 2024.07.11해당카페글 미리보기
원래 이월결손금은 당기순이익에서 익금 손금까지 모두 고려한 뒤 나오는 값인 각사소득 다음 단계에서 빼주는 것이 적합한데 이월결손금 보전은 익금 손금을 고려하는 단계에서 미리 미소멸 세법상 이월결손금과 결손금의 발생시점에 제한 없이 빼주는 거...
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6-262 / 법인세법 / 6장 충당금과 준비금 2024.07.04해당카페글 미리보기
고유목적사업준비금 한도 계산식에 이월결손금이 들어가있는데, 혹시 이때 사용한 이월결손금은 추후에 과표에서 이비소 뺄 때 공제가 안 되는 부분일까요? = 차감 아니고 기부금처럼 단순하게 산식계산용이라고 이해하면 될까요? 항상 좋은 강의, 좋은...
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개인사업자의 정치자금기부금 세법상 처리 질문 2024.07.03해당카페글 미리보기
조특법 제76조 제1항의 단서를 보면 “다만, 사업자인 거주자가 정치자금을 기부한 경우 10만원을 초과한 금액에 대해서는 이월결손금을 뺀 후의 소득금액의 범위에서 손금에 산입한다.“ 라고 나와있습니다. 해당 문장을 해석하면, 만약 사업자가 정치...
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연습서 p.3-435 필요경비 산입한 기부금 소득세법 2024.07.01해당카페글 미리보기
선생님 안녕하세요 소득세법 기부금에서 기준소득은 사업소득차가감소득금액 + 필요경비산입한 기부금 - 이월결손금 으로 배웠습니다. 그런데 435페이지 기준소득 구할 때에 730만원을 더해주는데 여기서 필요경비에 산입되는 것은 결과적으로 214만원인데...
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타플보다 빠른 공지 2024.06.27해당카페글 미리보기
세법가지고 장난치지말고 법인 이월결손금도 없애고 중견기업이상만 세무조사하면 다 해결된다. 여태껏 법인후불 원천징수는 대리기사 길들이기 42k이상
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국세기본법 제3장 납세의무: 제21조~제34조 2024.06.23해당카페글 미리보기
제91조제1항제1호에 따라 이월결손금을 공제하는 경우 그 결손금이 발생한 과세기간의 소득세 또는 법인세의 부과제척기간은 제1항 및 제2항제1호에도 불구하고 이월결손금을 공제한 과세기간의 법정신고기한으로부터 1년으로 한다. [신설 2019.12.31] ④...
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기부금 이월결손금 2024.06.15해당카페글 미리보기
개념을 읽고있는데 사진 1에서는 기부금 기준금액에서 이월결손금을 차감할때 min(이월결손금, 기준소득금액*80%)로 나오고 사진 2에서는 min(이월결손금, 각사소*80%)로 나와있어서 헷갈립니다. 어느 말이 맞는건가요..?? ㅜㅜㅜ
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주gs 2회차 풀어보신 세법고수님? 2024.06.14해당카페글 미리보기
사진순서 바뛰었는데 여기서 채무조정이익이 20,000,000이거든요? 그럼 이월결손금 중 합병승계액 12,000,000에서 보존해주고 남은 80,000,000도 법정 채권채무조정이니까 미래 결손금 보존해서 기타나 유보처리 히줄 수 있는거 아닌가요? 답지에는 미래...
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세법 고수님들 ㅠㅠ 챙겨가는 주제 봐주세요 2024.06.13해당카페글 미리보기
손익귀속시기 자산취득가액 재고 유가증권 외화자산 평가 일시상각충당금 결손금 소급공제 소득세: 사업소득 사업소득 결손금이월결손금 <아예 버림> 법인세: 불공정 자본거래 사실과다른회계처리 (버리려고 했는데 챙겨야하나...) 연구인력개발비세액공제...
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GS 2회차/이연법인세 자산의 한도 2024.06.13해당카페글 미리보기
차이가 예상되는 연도의 과세소득에 미달하여 한도에 걸리는데요 해당 문제를 풀 때 이월결손금처럼 풀이해서 틀렸습니다. 이월결손금의 경우에는 X1년 발생한 이월결손금액보다 X2년 예상 과세소득 금액이 작은 경우에는 잔액을 X3년으로 이월하잖아요...