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과세이연 2025.02.27해당카페글 미리보기
세금을 나중으로 미룰 수 있습니다. 기업 회계에서의 과세이연 감가상각 비용을 조정하거나 특정 회계 처리(예: 이연 법인세...수 있습니다. 연구개발(R&D) 비용 공제 같은 제도를 활용하여 법인세 납부 시기를 조정하기도 합니다. ✔ 장점: 현재 세금 부담...
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중급회계연습 / 회계변경과 오류수정 / 17-14 / 당기법인세부채, 이연법인세부채 / 전기오류수정손익에만 일시적차이가 발생하는 경우 2025.01.24해당카페글 미리보기
경우 : 순자산의 증감 중 전기 이전 부분(기초금액)과 당기금액을 구분하기 1) 기초금액 증가 부분 × 30% : 이연법인세부채(과세소득 불변/가산할 일시적차이) 2) 당기금액 증가 부분 × 30% : 당기법인세부채(세법에서 인정되므로 익금 산입 → 과세소득...
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중급회계2 / 제19장 법인세회계 / 19-8 / 특정법인 채무면제이익 과세이연 시 이연법인세부채 인식 여부 2024.10.23해당카페글 미리보기
안녕하세요. 특정법인의 채무면제이익의 과세이연 시 이연법인세부채로 인식하는지 궁금합니다. * 특정법인: 채무 출자전환 내용 포함된 회생계획인가 결정을 받은 법인 등 * 법인세 세율은 20%이며 당기 이후 불변 * 20X1년 분개 및 세무조정 <주식 발행...
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24객관식재무회계 / 법인세 회계 / 19-10 4번 / 이연법인세자산 / 한도금액 고려 2024.10.09해당카페글 미리보기
경우이므로 x2년 x3년 감각상각부인 (30,000) (20,000) 단기평가이익부인 20,000 실현가능과세소득 10,000 10,000 x1년 법인세부담액 532,500원에서 x2년 법인세비용 10,000 * 28% = 2,800 x3년 법인세비용 10,000 * 30% = 3,000 5,800원으로 차감한...
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F"voci평가금융자산평가손익에 대한 법인세 세무조정 2번"에 대한 질문 2025.01.31해당카페글 미리보기
이익=과세소득인 것으로 이해했습니다. 그런데 국제회계기준상 fvoci금융자산은 인정하고 fvoci평가이익은 기타포괄이익으로서 재무상태표 자본으로 인정해주는데 법인세법상 fvoci금융자산은 인정하는데 fvoci평가이익은 아예 인정하지 않으므로 회계상...