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중급회계연습/법인세회계/응용3 16-41/oci,이연법인세부채/oci에 대한 세금 회계처리 2024.10.31해당카페글 미리보기
당기법인세가 증가(기간 내 배분) 당기법인세부채 150 / 이연법인세부채 150 <- 손금(유보)에 대한 분개: 손금으로 인해 당기법인세가 감소(기간 간 배분) -> 결론: 상계되어 oci 150 / 이연법인세부채 150 (2) (1)의 fvoci 사채를 매각할 경우 재분류...
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중급회계2 / 제19장 법인세회계 / 19-8 / 특정법인 채무면제이익 과세이연 시 이연법인세부채 인식 여부 2024.10.23해당카페글 미리보기
안녕하세요. 특정법인의 채무면제이익의 과세이연 시 이연법인세부채로 인식하는지 궁금합니다. * 특정법인: 채무 출자전환 내용 포함된 회생계획인가 결정을 받은 법인 등 * 법인세 세율은 20%이며 당기 이후 불변 * 20X1년 분개 및 세무조정 <주식 발행...
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고급회계연습/합병시 결손금에 대한 법인세효익/21-12/이연법인세자산/이연법인세자산을 인식하지 않는 이유가 무엇인가요? 2024.11.13해당카페글 미리보기
안녕하세요 선생님! 22장의 기본2번 문제의 물음1에서 이연법인세자산을 인식하지 않는 이유가 궁금합니다! 피합병법인의 결손금은 합병법인의 이연법인세자산으로 인식하지 않는다고 알고 있지만 문제에서의 결손금은 합병법인의 결손금인것 같은데 왜...
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객관식재무회계 / 법인세 회계 / 18-14 6번 / 기초 이연법인세자산 / 기초 이연법인세자산 계산시 세율 적용 2024.10.24해당카페글 미리보기
이 문제에서 기초 이연법인세자산을 계산할 때 x3,4,5년도 퇴직급여한도초과액 추인으로 각각 30000x30%로 계산하여 27000이라고 하셨는데, x5년은 세율을 25% 적용하여서 기초 이연법인세자산이 25500이 되어야 하는거 아닌가요?? 궁금합니다!!
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13년/31번/일시적차이 이연법인세부채 2024.09.27해당카페글 미리보기
손금산입이니 차감할 일시적차이라고 봤습니다. 그런데 해답에서는 세무기준액이 400,000이고 fv가 450,000이라서 가산할 일지적 차이라는데 이부분이 이해가 가지 않습니다. 현재에 가산하니 미래에는 차감하므로 이연법인세자산을 잡아야하는거 아닌가요?
